Como ya habíamos hablado en una nota anterior, esta actividad dolosa por parte del contribuyente y también por parte del SAT, quieren tapar el sol con un dedo sabiendo que esto no debía pasar ya que el sistema del SAT cuenta con los mejores candados para nosotros los contribuyentes asi que no pudo pasar que estos contribuyentes que no tienen nada que ver con este régimen se encuentren acá, y que de casualidad por medio de una Auditoria se botaron los casos, todos sabemos que estando de resolución las personas físicas con actividad empresarial que no pasaran de los 2 millones de pesos podrían tributar en este régimen, y aun asi pusieron miles de trabas no pudieron pasarse entonces como entraron los mencionados en esta nota, asi que para mi hay gato encerrado y creo que hay mano negra de parte de la Secretaria de Administración Tributaria (SAT).
La Auditoría Superior de la Federación (ASF) anunció que en el primer año de operación del Régimen de Incorporación (RIF) se cobijó a un total 5,811 contribuyentes que aprovecharon indebidamente la reducción en el pago de impuestos, así como diversas facilidades administrativas.
Estos casos fueron reportados por este órgano de fiscalización en su Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014, en donde se detalló que dichos contribuyentes desarrollan como actividad preponderante, entre otros giros: la construcción de vivienda familiar, los espectáculos, los servicios inmobiliarios y financieros, mismos que por ley deben tributar en el régimen general.
Se presume que esta conducta ocasionó un perjuicio al fisco federal porque dejó de recaudar ISR, IVA e IESPS de esos contribuyentes, quienes se habrían aplicado en su provecho personal la reducción total del 100 % de esos tributos, cuyo monto anual variará de acuerdo con las ventas generadas durante 2014.
En ese informe se identificaron 32,812 contribuyentes del RIF que en conjunto emitieron más de 11 millones de CFDI's, con importes acumulados de más de dos millones de pesos por contribuyente, lo cual significa su eventual salida de este régimen de privilegios fiscales, por exceder el límite autorizado de ingresos anuales.
En todos estos casos, los contribuyentes involucrados podrían enfrentar las siguientes consecuencias:
Finalmente para la ASF existe una alta probabilidad de que más contribuyentes estén abusando del RIF, pues señala:
"Los controles relacionados con las operaciones del RIF son insuficientes por la falta de una matriz de riesgos, así como de controles a nivel operativo, que le permitan al SAT identificar y valorar los riesgos para su mitigación y control, y dar cumplimiento a las leyes del ISR, IVA e IEPS en lo referente al nuevo régimen".
