A partir de este primero de enero se tienen cambios en materia fiscal, principalmente en materia de las deducciones en el Impuesto Sobre la Renta ( ISR ), en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios ( IEPS ) y en el Código Fiscal de la Federación ( CFF ).
En este 2016 la contabilidad electrónica se generaliza y el Servicio de Administración Tributaria ( SAT ) emitirá los lineamientos para los contribuyentes que tienen una contabilidad menos compleja, como pueden ser los arrendadores.
Cambios en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
- Incremento del porcentaje de las deducciones personales al pasar del 10 al 15 por ciento
- Las aportaciones voluntarias a los planes de retiro personal, subcuentas de aportaciones voluntarias, y demás instrumentos de ahorro de largo plazo quedan fuera de las deducciones personales, es decir, van por camino independiente
- Se eleva el monto deducible en la compra de automóviles de 130 mil a 175 mil pesos.
- Deducción inmediata al 100 por ciento en los ejercicios fiscales 2016 y 2017, así como el último cuatrimestre del 2015 a las empresas con ingresos anuales de hasta 100 millones de pesos.
-Crédito fiscal a la reinversión de utilidades de 1 por ciento para 2017, dos por ciento en 2018 y cinco por ciento de 2019 en adelante
- Esquema para la repatriación de los recursos mantenidos en el extranjero durante el primer semestre del 2016. Se condiciona la inversión de los recursos repatriados por los menos a tres años y conocer la identidad de los participantes.
-Retención de ISR por intereses pasa del 0.60 al 0.50
-Deducción al 100 por ciento de los gastos vinculados con la incapacidad laboral y discapacidad
- Exención del ISR para dividendos distribuidos por inversión en energías renovables
- Informativas sobre precios de transferencia de las transnacionales con ingresos de 12 mil 500 millones de pesos. Las declaraciones contendrán la estructura organizacional de la multinacional, descripción de la actividad, sus intangibles, actividades financieras con las partes relacionadas, posición financiera y fiscal. A nivel local también la estructura organizacional, actividades estratégicas y de negocio, información financiera del contribuyente obligado y de las operaciones o empresas utilizadas en el análisis.
La informativa país por país que contenga a nivel jurisdicción los ingresos e impuestos pagados, ISR causado, ISR pagado, etc.
El no entregar estas declaraciones causará multas que van de 140 mil 540 pesos a 200 mil 90 pesos.
Régimen de Incorporación Fiscal ( RIF )
- Podrán incorporarse quienes reciben ingresos por salarios, intereses y arrendamiento, siempre y cuando no rebasen los dos millones al año
- No se emitirán CFDI por operaciones menores a 250 pesos
- Representación común para cumplir con las obligaciones fiscales en el RIF en copropiedad
- Se perderá el derecho a tributar en el RIF al no presentar declaración bimestral hasta en tres ocasiones durante el plazo de 6 años o dos veces en forma consecutiva.
- Programa para financiamiento a las pymes
Cambios en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios ( IEPS )
- Se estableció la tasa de cero por ciento para a la exportación de productos de alta densidad calórica, mejor conocidos como la comida chatarra
- Se pagará impuesto por importar combustibles automotrices fósiles
- Inscripción forzosa de padrones sectoriales para importar o exportar combustibles fósiles
- Listado de combustibles que no se consideran fósiles
Código Fiscal de la Federación ( CFF )
- Loterías Fiscales cuatrimestrales ( El Buen Fin no se incluye )
- Auditorías electrónicas comienzan a partir de abril
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